Виды налоговых споров, Классификация налоговых споров
НК РФ определяет право вышестоящего налогового органа вынести одно из следующих решений по итогам рассмотрения жалобы :. Начинать налоговый спор может как налогоплательщик, так и инспекция. Наши налоговые юристы помогут вам во взаимодействии с инспекцией, полностью возьмут на себя досудебное и судебное урегулирование спора. По признаку порядка рассмотрения налоговые споры данного вида различаются на те, которые:. Перейти в Телеграм.
Также значительное внимание уделяется досудебной стадии урегулирования спора: внимательно рассматриваются жалобы для снижения количества дел, переходящих на стадию судебного разбирательства. Налоговый аудит позволяет проанализировать важнейшие хозяйственные операции с точки зрения налоговых рисков, выявить ошибки и своевременно их устранить — до того, как этим заинтересуются инспекторы. Кстати, у клиентов «Правовест Аудит» есть дополнительное преимущество — эксклюзивная страховка от налоговых претензий в дополнение к аудиту.
Если налоговый спор все же «назревает»: например, инспекция истребует у вас много документов, проводит проверку и т.
При проведении контрольных мероприятий необходимо грамотно взаимодействовать с инспекцией помочь ей установить добросовестность вашего бизнеса и корректность налогового учета. В потенциально спорных ситуациях кстати, на практике таких гораздо больше, чем думают налогоплательщики! Если налоговый спор всё же возник — не упустите возможность отстоять свои интересы на досудебной стадии урегулирования спора — с учетом рассмотренной выше статистики в суде это будет сделать гораздо сложнее.
Это установленный законом порядок обжалования налогоплательщиком решений, действий, бездействия инспекции, нарушающих права налогоплательщика, в вышестоящий налоговый орган и последующее принятие и рассмотрение поступивших жалоб.
Досудебное урегулирование споров — обязательное условие для дальнейшего отстаивания своих прав в судебном порядке п. Налоговый кодекс устанавливает 2 формата обжалования , исходя из факта вступления решения инспекции в силу и предмета оспаривания:. Налогоплательщик может подписать её сам или передать эти полномочия представителю. Основные требования к жалобе определены ст. Вместе с жалобой налогоплательщик также может представить дополнительные документы.
Жалоба предназначена для рассмотрения вышестоящим налоговым органом чаще всего это Управление ФНС России по региону. Вместе с тем закон предусматривает, что направить её нужно в ту инспекцию, которая вынесла спорное решение , совершила незаконное действие или допустила неправомерное бездействие.
Получив жалобу, инспекция в течение трех дней передает её, а также все документы по спору в вышестоящий налоговый орган. НК РФ определяет право вышестоящего налогового органа вынести одно из следующих решений по итогам рассмотрения жалобы :. Вышестоящий орган также вправе самостоятельно вынести решение по существу спора. ФНС России стремится уменьшить количество споров, доходящих до суда, а также снизить процент отмены решений налоговых органов на стадии судебного обжалования.
Поэтому вышестоящий налоговый орган ответственно и скрупулезно подходит к изучению жалоб, и если налогоплательщик сможет представить убедительные доводы в пользу своей позиции, может признать неправомерным решение, действие или бездействие инспекции. Разрешение налоговых споров на досудебной стадии привлекательно своей оперативностью.
Налоговым кодексом установлен месячный срок, в течение которого должна быть рассмотрена жалоба на решение о привлечении к ответственности. Срок отсчитывается с даты получения жалобы вышестоящим органом. Указанный срок может быть увеличен, но не более чем на один месяц иными словами, максимальный срок, в который должно быть вынесено решение по жалобе не может быть больше, чем два месяца.
Жалобы по остальным категориям споров должны быть рассмотрены в течение 15 дней этот срок вышестоящий налоговый орган также может увеличить не более чем на 15 дней.
Отметим, что иногда сам факт подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган приводит к самостоятельному устранению инспекцией допущенных нарушений наиболее актуально это для ситуаций, когда обжалуется бездействие налогового органа. Помочь грамотно подготовить жалобу, тем самым увеличив шансы на положительное разрешение спора без суда, вам помогут юристы.
Обратившись к юристам АКГ «Правовест Аудит» , вы передадите урегулирование своего спора в надёжные руки. Мы применяем все возможности механизма досудебного урегулирования спора, отстаивая интересы своих клиентов.
Налогоплательщик, права которого нарушены, может обратиться в суд с заявлением о признании незаконным решения, действия или бездействия налогового органа. Так начинается судебный налоговый спор, который закончится вынесением судебного решения соответствующей инстанцией. Статьей Арбитражного процессуального кодекса РФ закреплен трехмесячный срок для обращения в суд.
Срок исчисляется со дня, когда лицо узнало о нарушении своего права. Для налоговых споров эта дата в большинстве случаев определяется днем получения решения вышестоящего налогового органа, вынесенного в порядке досудебного обжалования. Требования к форме и содержанию заявления в суд и прилагаемым документам закреплены в статье Арбитражного процессуального кодекса РФ.
Перед тем как обратиться в суд , налогоплательщик должен оплатить государственную пошлину, представить мотивированную позицию и полный комплект документов в подтверждение своих доводов. Рассмотрев поступившее заявление, суд может удовлетворить требование налогоплательщика полностью или частично или же отказать в удовлетворении требования также полностью или в части. Эта стадия очень важна, поскольку именно здесь формируется «каркас» дела.
Именно в первую инстанцию заявитель должен представить полный комплект доказательств, подтверждающих его позицию. Если решение суда первой инстанции не обжалуется проигравшей стороной что на практике случается очень редко , то оно вступает в силу через месяц.
Б рассмотрение дела в суде апелляционной инстанции на основании апелляционной жалобы. С апелляционной жалобой обращается сторона, которая недовольна решением суда первой инстанции такой стороной может быть как налогоплательщик, так и инспекция. Для подачи апелляционной жалобы Арбитражным процессуальным кодексом РФ предполагается месячный срок , который исчисляется с даты изготовления в полном объеме решения суда первой инстанции.
Рассмотрев жалобу, суд апелляционной инстанции выносит судебный акт в виде постановления, которым либо оставляет решение суда первой инстанции без изменения, либо отменяет его полностью или частично.
Важно отметить, что вынесение постановления судом апелляционной инстанции определяет момент вступления решения по делу в законную силу. В рассмотрение дела в суде кассационной инстанции на основании кассационной жалобы.
Суд кассационной инстанции также вправе вернуть дело в суд первой инстанции для нового рассмотрения , если придет к пониманию, что обстоятельства, необходимые для вынесения обоснованного решения по существу спора, были исследованы недостаточно. Судебное рассмотрение споров — финальная и ответственная стадия, где налогоплательщик может защитить свои права.
В отличие от налогового органа, суд беспристрастен и независим, благодаря чему объективно оценивает доводы сторон. Однако, чтобы выиграть спор, налогоплательщик должен максимально полно и убедительно разъяснить суду свою позицию, представив доказательства в подтверждение своих доводов.
При этом судебный спор может продлиться достаточно долго, он требует значительно больших затрат ресурсов и времени, чем досудебное урегулирование спора. Налоговый орган инициирует спор значительно реже к примеру, он может подать в суд иск о расторжении договора об инвестиционном налоговом кредите [1].
Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации , налогоплательщик имеет право обжаловать действия налоговых органов и их представителей двумя способами: первый способ — подача жалобы в вышестоящий налоговый орган, второй способ — подача иска в суд [1].
Налоговый спор представляет собой разновидность правового спора. Причиной возникновения налогового спора может стать отсутствие однозначности в понимании норм налогового права или нарушение существующих правил. Участниками налогового спора могут быть только те, кто принимает участие в налоговых правоотношениях. Участниками налогового спора становятся налогоплатильщик и уполномоченный государственный орган.
Предмет спора — характерная черта налогового спора. Предметом спора становится установление законности поведения одного из субъектов спора.
Основанием для возникновения налогового спора могут стать решения о взыскании налога, пени, сбора, решения о доначислении налога и пени, решения о приостановлении операций по банковским счетам налогоплательщика, об аресте имущества налогоплательщика или отказе об отсрочке по уплате налога [3].
Материал из Википедии — свободной энциклопедии. Осипов ; —, т. Все ли дороги ведут к истине?
